中国式现代化下的财税体制改革: 构建更完善的财政制度

元描述: 深入了解中国式现代化背景下财税体制改革的重点任务，包括加强财政资源和预算统筹、优化税制结构、完善中央和地方财政关系等关键内容。本文将结合专家观点和政策解读，分析改革方向和预期目标，并探讨其对经济发展和社会进步的深远意义。

引言:

中国式现代化，需要一个更加完善、高效的财政制度作为坚强后盾。近年来，中国财税体制改革不断深化，取得了显著成效，但也面临着新的挑战和机遇。2023年发布的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》，明确了深化财税体制改革的主要任务，为中国式现代化绘制了清晰的财税路线图。

本文将深入解读《决定》中提出的关键内容，包括加强财政资源和预算统筹、优化税制结构以及完善中央和地方财政关系等方面的改革举措。我们将结合专家观点和政策解读，分析改革方向和预期目标，并探讨其对经济发展和社会进步的深远意义。

1. 加强财政资源和预算统筹: 提升财政资金使用效益

加强财政资源和预算统筹是完善财政制度、提升财政资金使用效益的关键环节。 《决定》明确提出，要健全预算制度，加强财政资源和预算统筹，把依托行政权力、政府信用、国有资源资产获取的收入全部纳入政府预算管理。

1.1. 强化收入管理，实现财政资源的有效统筹

加强财政资源统筹，意味着将所有政府收入纳入预算管理，消除“预算外”收入，实现对所有财政资金的有效控制和合理配置。专家认为，这一举措将对税制改革产生深远影响，有利于从系统观念出发，统筹考虑发展与安全、财政安全和可持续性等因素，推进税制改革。

1.2. 深化零基预算改革，提高财政支出效益

《决定》提出深化零基预算改革，进一步提高财政资金使用效益。零基预算要求在每个预算周期都从零开始重新评估和制定预算，以确保每个项目都具有实际价值和必要性。专家认为，在财政紧平衡背景下，深化零基预算改革，有利于进一步优化支出结构，促进积极财政政策提质增效。

1.3. 完善预算分配机制，提高预算管理的统一性和规范性

《决定》强调要统一预算分配权，提高预算管理的统一性和规范性。要防止和克服“钱等项目”的现象，提高年初预算到位率，并结合实际合理确定预算收支规模。专家建议，要加强预算绩效管理，建立科学的预算评估体系，确保财政资金投入的有效性和绩效性。

2. 优化税制结构: 适应新业态发展，增强税制调节功能

优化税制结构是深化财税体制改革的另一项重要任务。随着数字经济的快速发展，新业态、新模式层出不穷，现行税收制度需要不断完善，以适应新经济发展趋势，增强税制的调节功能。

2.1. 研究同新业态相适应的税收制度，确保数字经济健康发展

《决定》首次提出“研究同新业态相适应的税收制度”，体现了对数字经济发展规律的深刻认识。专家认为，要根据数字经济特点，研究制定新的税收制度或优化现行税制，解决数字经济发展过程中出现的税收征管难题，促进数字经济健康发展。

2.2. 健全直接税体系，优化税制结构，增强税制调节功能

健全直接税体系是优化税制结构的重要目标。目前，我国直接税占比仍然偏低，不利于经济发展方式转变、经济稳定和收入分配调节。专家建议，要逐步提高直接税在全部税收中的比重，增强税收的收入分配调节功能，促进社会公平。

2.3. 推进个人所得税改革，实现劳动性所得统一征税

深入推进个人所得税改革是健全直接税体系的重要举措。专家认为，要实现劳动性所得统一征税，将所有类型收入纳入个人所得税征收范围，完善税收优惠政策，鼓励高收入人群合理避税，促进社会公平。

3. 完善中央和地方财政关系: 构建权责清晰、财力协调、区域均衡的新格局

中央和地方财政关系是政府间权责划分的基本组成部分，也是财税体制改革的重要内容。《决定》强调要建立权责清晰、财力协调、区域均衡的中央和地方财政关系，确保财政制度更加科学合理，为实现共同富裕提供制度保障。

3.1. 增加地方自主财力，拓展地方税源

要增加地方自主财力，需要进一步拓展地方税源，赋予地方更多自主权。专家建议，要推进消费税征收环节后移并稳步下划地方，优化共享税分享比例，规范非税收入管理，适当下沉部分非税收入管理权限，由地方结合实际差别化管理。

3.2. 提高中央财政支出比例，承担更多基本公共服务责任

在事权与支出责任方面，要适当加强中央事权，提高中央财政支出比例，特别是在区域外溢性较强的公共服务领域、风险统筹要求较高的社会保障领域、社会公平性要求较高的教育和医疗领域等，中央政府要承担更多支出责任。

3.3. 完善财政转移支付体系，促进区域协调发展

要完善财政转移支付体系，清理规范专项转移支付，增加一般性转移支付，提升市县财力同事权相匹配程度，建立促进高质量发展转移支付激励约束机制。专家认为，要根据不同地区发展水平和发展需求，制定差异化的转移支付政策，促进区域协调发展。

常见问题解答

1. 财税体制改革对经济发展有哪些重要意义？

财税体制改革是深化经济体制改革的重要组成部分，对促进经济发展具有重要意义。通过加强财政资源和预算统筹，优化税制结构，完善中央和地方财政关系，可以提高财政资金使用效率，增强税制调节功能，促进区域协调发展，为经济高质量发展提供坚实的制度保障。

2. 财税体制改革如何促进社会公平？

财税体制改革是实现社会公平的重要途径。通过健全直接税体系，提高直接税比重，完善个人所得税制度，可以缩小收入差距，促进社会公平。

3. 财税体制改革如何应对数字经济发展带来的挑战？

财税体制改革需要适应数字经济发展趋势，研究制定新的税收制度或优化现行税制，解决数字经济发展过程中出现的税收征管难题，促进数字经济健康发展。

4. 财税体制改革如何保障地方政府财力？

财税体制改革要增加地方自主财力，拓展地方税源，赋予地方更多自主权。通过推进消费税征收环节后移并稳步下划地方，优化共享税分享比例，规范非税收入管理，适当下沉部分非税收入管理权限，可以确保地方政府有足够的财力保障地方发展。

5. 财税体制改革如何促进区域协调发展？

财税体制改革要完善财政转移支付体系，建立促进高质量发展转移支付激励约束机制，根据不同地区发展水平和发展需求，制定差异化的转移支付政策，促进区域协调发展。

6. 财税体制改革面临哪些挑战？

财税体制改革面临着利益调整、政策协调、制度衔接等多方面的挑战。需要统筹考虑各方面利益，加强政策协调，确保改革顺利推进。

结论

中国式现代化需要一个更加完善、高效的财政制度作为坚强后盾。深化财税体制改革是构建中国式现代化财税制度的关键举措。通过加强财政资源和预算统筹、优化税制结构、完善中央和地方财政关系，可以提升财政资金使用效益，增强税制调节功能，促进区域协调发展，为实现共同富裕提供制度保障。相信在党中央的坚强领导下，中国财税体制改革必将取得更大的成功，为中国式现代化建设贡献更大的力量。